کاملترین قانون مالیات بر ارزش افزوده

دسته بندي : علوم انسانی » حقوق

کاملترین قانون مالیات بر ارزش افزوده در 89 صفحه فایل pdf


مقدمه ------------------------------------ ز
فصل اول كليات و تعاريف ------------------------------------ 1
ماده 1 دامنه شمول قانون ------------------------------ 1
ماده 2 منظور از ماليات در قانون ------------------------- 1
ماده 3 تعريف ارزش افزوده ---------------------------- 1
ماده 4 منظور از عرضه كالا ----------------------------- 1
تبصره منظور عرضه به خود و مشموليت آن ----------- 1
ماده 5 منظور از ارائه خدمات --------------------------- 1
ماده 6 تعريف واردات -------------------------------- 2
ماده 7 تعريف صادرات ------------------------------- 2
ماده 8 تعريف مؤدي --------------------------------- 2
ماده 9 منظور از معاوضه كالا و خدمات -------------------- 2
ماده 10 دورههاي مالياتي ------------------------------ 2
ماده 11 تاريخ تعلق ماليات ----------------------------- 2
فصل دوم معافيتها ------------------------------------------ 4
ماده 12 كالاها و خدمات معاف از پرداخت ماليات ----------- 4
ماده 13 استرداد ماليات صادرات كالا و خدمات ------------- 5
تبصره استرداد كالاهاي همراه مسافران تبعه خارجي ---- 6
فصل سوم مأخذ، نرخ و نحوه محاسبه ماليات --------------------- 7
ماده 14 مأخذ محاسبه ماليات ------------------------------- 7
ماده 15 مأخذ ماليات در مورد واردات ------------------------ 7
ماده 16 نرخ ماليات بر ارزش افزوده -------------------------- 7
ماده 17 ترتيب تهاتر مالياتهاي دريافتي و پرداختي --------------- 8
تبصره 1 استرداد يا تهاتر اضافه پرداختي ماليات --------------- 8
تبصره 2 عدم استرداد ماليات كالاها و خدمات معاف ----------- 8
تبصره 3 عرضه توام كالاها و خدمات مشمول و معاف ---------- 9
تبصره 4 اعتبار مالياتي كالاهاي خاص --------------------- 9
تبصره 5 ماليات پرداختي غير قابل استرداد به عنوان هديه قابل قبول مالياتي 9
تبصره 6 خسارت ديركرد در استرداد ---------------------- 9
تبصره 7 استرداد مالياتها و عوارض پرداختي شهرداريها ------- 9
فصل چهارم وظايف و تكاليف مؤديان------------------- 10
ماده 18 ثبت نام مؤديان ------------------------------- 10
ماده 19 الزام و نحوه صدور صورتحساب ------------------- 10
ماده 20 وصول ماليات توسط مؤديان ---------------------- 10
تبصره 1 تكاليف گمرك در وصول -------------------- 11
تبصره 2 نحوه اخذ ماليات بر واردات خدمات -------------- 11
ماده 21 نحوه و مهلت تسليم اظهارنامه و پرداخت ماليات --------- 1
ماده 22 تخلفات و جرائم عدم انجام تكاليف قانوني --------------- 12
ماده 23 جرائم تاخير ------------------------------------- 12
فصل پنجم سازمان ماليات بر ارزش افزوده و وظايف و اختيارات آن -- 14
ماده 24 ساختار سازماني و تشكيلات -------------------------- 14
تبصره – جذب نيروي انساني مورد نياز ------------------------ 14
ماده 25 پستهاي سازماني و شرح وظايف ----------------------- 14
ماده 26 الزام به ارائه دفاتر و اسناد و مدارك و رسيدگي از طريق علي الرأس 15
ماده 27 تنظيم گزارش حسابرسي توسط حسابداران رسمي ------------ 15
تبصره 1 پذيرش گزارش حسابداران رسمي --------------------- 16
تبصره 2 - ارجاع حسابرسي از سوي سازمان امور مالياتي كشور به حسابداران
رسمي --------------------------------------------- 16
ماده 28 تاسيس جامعه مشاوران رسمي مالياتي -------------------- 16
ماده 29 مهلت اعتراض مؤدي و نحوه رفع اختلاف با مودي ----------- 17
ماده 30 تكليف بانكها و مؤسسات اعتباري به ارائه اطلاعات مورد نياز سازمان
امور مالياتي ------------- 18
ماده 31 نحوه همكاري شهرداريها با سازمان امور مالياتي ------------ 18
ماده 32 نحوه رسيدگي به تخلفات مأموران مالياتي ----------------- 18
ماده 33 احكام مربوط به ق.م.م كه در مورد قانون ماليات بر ارزش افزوده نيز
جاري است ------- 1
فصل ششم ساير مقررات --------- 19
ماده 34 تكليف به نگهداري اسناد و مدارك به مدت 10 سال پس از سال
مالي مربوط --------------------- 19
ماده 35 تدوين برنامه پنج ساله فرهنگ سازي مالياتي ---------------- 19
ماده 36 تمركز بودجه سازمان امور مالياتي كشور ------------------ 19
ماده 37 آموزش، تشويق و جايزه مصرفكنندگان و مؤديان ----------- 20
فصل هفتم عوارض كالاها و خدمات -------------------------- 21
ماده 38 نرخ عوارض شهرداريها ---------------------------- 21
تبصره 1 عوارض واحدهاي توليدي آلاينده محيط زيست --------- 21
تبصره 2 استرداد عوارض به واحدهايي كه در امر ارتقاء مهارت و
سلامت كاركنان هزينه مينمايند -------------------------- 22
0 درصد عوارض براي تاسيس و توسعه واحدهاي / تبصره 3 اختصاص 5
آموزشي -------------- 23
ماده 39 نحوه واريز عوارض به حسابهاي رابط ------------------- 22
ماده 40 تسري احكام قانون ماليات بر ارزش افزوده به عوارض فصل هفتم 25
فصل هشتم حقوق ورودي ------------------------------------ 25
ماده 41 حقوق ورودي گمركي ---------------------------- 25
فصل نهم ساير مالياتها و عوارض خاص ----------------------- 28
ماده 42 ماليات نقل و انتقال خودرو ------------------------ 28
تبصره 1 تكاليف دفاتر اسناد رسمي در زمان تنظيم سند انواع خودرو 28
تبصره 2 تنظيم وكالتنامههاي رسمي --------------------- 29
تبصره 3 جرايم دفاتر اسناد رسمي ------------------------ 29
تبصره 4 فسخ و اقاله اسناد خودرو ------------------------ 30
تبصره 5 انتقال اوليه خودرو از كارخانه و همچنين صلح و هبه ---- 30
تبصره 6 قيمت مبناي محاسبه ماليات و عوارض -------------- 30
تبصره 7 تكليف نيروي انتظامي در هنگام نقل و انتقال ---------- 31
ماده 43 ماليات و عوارض خدمات خاص -------------------- 31
ماده 44 دريافت وجوه جهت تمديد و يا اصلاح انواع كارتها و مجوزها -- 32
ماده 45 وجوه دريافتي از مسافران هنگام خروج از كشور --------- 32
تبصره دارندگان گذرنامههاي خاص --------------------- 32
ماده 46 نحوه واريز ماليات و عوارض خاص ------------------ 33
ماده 47 عوارض خاص --------------------------------- 34
بند الف عوارض خدمات مسافري بين شهري ------------- 34
بند ب عوارض ساليانه خودروهاي سواري --------------- 34
بند ج عوارض شمارهگذاري ------------------------ 35
تبصره 1 عوارض شماره گذاري خودروهاي وارداتي --------- 35
تبصره 2 تكليف نيروي انتظامي به اخذ گواهي پرداخت ماليات و عوارض - 36
ماده 48 عوارض فرودگاهي بليط پروازهاي داخلي --------------- 36
ماده 49 آييننامه ترتيبات اجرايي احكام فصل نهم ---------------- 36
فصل دهم تكليف ساير قوانين مرتبط و تاريخ اجرا -------------------- 37
ماده 50 ممنوعيت اخذ ماليات و عوارض توسط ساير مراجع --------- 37
تبصره 1 وضع ساير عوارض (به جز بركالاها و خدمات موضوع اين قانون) - 37
تبصره 2 اصلاح ميزان عوارض نوسازي --------------------- 37
تبصره 3 لغو اعطاء تخفيف يا معافيت از پرداخت عوارض شهرداريها و
دهياريها ------------------------------------------- 38
تبصره 4 مسئوليت وزارت كشور بر نظارت بر حسن اجراي اين ماده - 38
ماده 51 اصلاح بند ه ماده 3 قانون موسوم به تجميع عوارض -------- 38
ماده 52 لغو ساير مالياتهاي غير مستقيم و عوارض و تعيين استثنائات مربوط - 38
تبصره – هزينه، كارمزد و ساير وجوه دريافتي در ازاء ارائه مستقيم خدمات
خاص و يا فروش --------------------------------------- 40
ماده 53 تاريخ اجراي قانون ------------------------------- 40
پيوست ها --------------------------------------------- 41
پيوست 1 متن مواد ارجاعي قانون ماليات هاي مستقيم ------------- 41
پيوست 2 متن مواد ارجاعي قانون امور گمركي ----------------- 57
پيوست 3 متن مواد ارجاعي قانون ساماندهي مبادلات مرزي --------- 62
پيوست 4 متن مواد ارجاعي قانون تنظيم بخشي از مقررات مالي دولت -- 63
پيوست 5 متن مواد ارجاعي قانون وصول برخي از درآمدهاي دولت و
مصرف آن در موارد معين --------------------------------- 67
پيوست 6 متن مواد ارجاعي قانون اداره شهرداريها --------------- 70
پيوست 7 متن مواد ارجاعي قانون نوسازي و عمران شهري --------- 71
پيوست 8 متن مواد ارجاعي قانون اصلاح موادي از قانون سوم توسعه اقتصادي،
اجتماعي و فرهنگي -------------------------------------- 72
پيوست 9 متن قانون ارجاعي حمل و نقل و عبور كالاهاي خارجي ---- 75
پيوست 10 - بخشنامه متن اصلاحي بند ( 12 ) ماده 12 قانون ماليات بر ارزش افزوده 76
پيوست 11 - قانون اصلاح ماده ( 1) قانون رفع برخي از موانع توليد و سرمايه
77 ---------------------------- گذاري صنعتي مصوب سال 1386
پيوست 12 - موادي از قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديدبه منظور
تسهيل اجراء سياستهاي كلي اصل چهل و چهارم قانون اساسي --------- 78