صورت
حساب گردش وجوه نقد:
گردش
وجوه نقد را براي پذيرفته شدن تهيه نكنيد.
سرمايه
گذاران معمولاً به درآمد خالص شركت به منزله سلامت مالي و دورنماي آينده شركت نگاه
مي اندازند نمودار زير درآمد يك شركت را در طي 7 سال مالي نشان مي دهد.
شركت
بخش سودآوري مناسب و حتي دوره هاي رشد درآمدي را نشان مي دهد. بين سالهاي اول و
چهارم، درآمد خالص اين شركت رشد 32 درصدي از 31 ميليون دلار به 41 ميليون دلار
داشته است. آيا اين شركت سرمايه پذير خوبي به نظر مي‌رسد؟ آيا انتظار مي رود كه
سودآوري اين شركت ادامه پيدا كند؟ آيا اين شركت بهره و سود مناسبي تقسيم كرده است
و آيا شما حاضر به ادامه سرمايه گذاري در اين شركت هستيد؟ سرمايه گذاران با
خريداري سهام اين شركت به همه اين چند سئوال پاسخ بلي مي دهند.
18
ماه بعد اين شركت، W.T.Grant،
دچار بزرگترين ورشكستگي ايالات متحده شد. بررسيهاي دقيقتر صورتهاي مالي شركت نشان
مي دهد كه شركت چندين سال گردش وجوه نقد پس از عمليات منفي را تجربه كرده است. حتي
اگر حقيقتاً سود گزارش كرده باشد. چگونه ممكن است اين اتفاق بيفتد؟ بخشي ازاين امر
به اين دليل است كه شركتها فروشهايي كه در صورت سود و زيان گزارش مي كند از نوع
اعتباري هستند و شركت در مورد وصول اين فروشهاي اعتباري مشكل داشته كه باعث مي‌شود
گردش وجوه نقد كمتر از سود ويژه شود. تحليل گردش وجوه نقد نشانه هشدار به موقع از
مشكلات عملياتي W.T.Grant
است.
همانطوري
كه در ابتداي داستان آمد آزمايشات روي گردش وجوه نقد شركت W.T.Grant انجام شده كه آيا كمبود با اهميت نقدينگي و عدم انعطاف پذيري مالي
شركت را كه نهايتاً باعث ورشكستگي شركت شد نشان داده است. هدف از اين متن امتحان
كردن اجزاء اصلي صورت گردش وجوه نقد و نوع اطلاعاتي كه از اين صورت تهيه مي شود،
مي باشد.
هدف
اوليه صورت گردش وجوه نقد فراهم كردن اطلاعاتي درباره دريافت و پرداختهاي نقدي يك
واحد گزارشگري در طول دوره مالي است. هدف ثانويه، تهيه اطلاعات تأثير فعاليتهاي
عملياتي، سرمايه گذاري و تامين مالي روي وجوه نقد است. بنابراين صورت گردش وجوه
نقد دريافتها و پرداختهاي نقدي و نتايج تغييرات خالص وجوه نقد در اثر فعاليتهاي
عملياتي، سرمايه گذاري و تامين مالي يك واحد تجاري در طول دوره در يك صورت مطابقت
از اول تا پايان دوره را نشان مي دهد.
مديريت
گردش وجوه نقد:
توضيح:
فرا بگيريد كه چگونه حياتي ترين دارايي خود را
پيش‌بيني كنيد.
اين
مقاله به منظور طراحي نشده است كه تنها راهنماي شما در مديريت نقد شركت‌تان باشد.
منابع زيادي وجود دارد و پيشنهاد مي كنيم از هر كتاب يا نوشته‌اي كه از طرف انجمن
ها و سازمانهاي حرفه اي منتشر شده و در كتابفروشيها موجود است استفاده كنيد. مركز
توسعه تجارتهاي كوچك يامينگ (Wyoming) كه
بوسيله دانشگاه يامينگ اداره مي شود اين اطمينان را به شما نمي دهد كه در نتيجه
اجرا و پياده سازي مراحل تشريح شده در اين مقاله تجارت شما موفقيت آميز باشد.
مقدمه:
آيا
شما از ورود و خروج وجوه نقد آگاه هستيد؟ آيا شما مي دانيد مانده وجوه نقدتان قبل
از آنكه حيلي دير شود؟ پاسخ اين سوالات و ديگر سوالات در ذهنتان در اين مقاله
ارائه مي شود.
يكي
از مهمترين مسئوليتهايي كه شما در هنگام مرور گردش نقدينگي مالكيت شركتهاي كوچك با
آن روبرو مي شويد توانايي فهم نيازهاي نقدي واحد تجاري است. شما بايد ليست حقوق و
دستمزد هفتگي را تهيه و پرداخت كنيد، براي حمل كالا پول بپردازيد ماليات حقوق و
فروش خود را بپردازيد. اين وظايف كمترين چيزهايي است كه شما تهيه مي كنيد تا انجام
شود. در نتيجه شما قادر نخواهيد بود و يا نخواهيد توانست كه يك برنامه براي
نيازهاي نقدي و برآوردن آن نيازها فراهم آوريد.
شما
بايد اطمينان داشته باشيد كه درك مديريت وجوه نقد و پيش‌بيني آن هنرهاي سري نمي
باشند كه در پشت درهاي بسته با سحر و جادو انجام شوند بلكه بر مبناي احساس معمولي
و منطق همراه با فهم‌خوبي از نحوه تامين مالي و صورتهاي مالي‌تان است. آنچه كه
شما بايد انجام دهيد براساس فهم از صورتهاي مالي و عمليات مالي شركت شما و فراگيري
مفاهيمي ساده است كه در اين مقاله براي شما ارائه مي‌شود. اجازه دهيد كه با يكديگر
يك روشي را براي مديريت وجوه نقد توسعه دهيم كه براي شما قابل فهم و مورد استفاده
باشد.
پنج
موضوع بودجه بندي و پيش‌بيني وجوه نقد عبارتند از:
تعريف-
پيش‌بيني وجوه نقد چيست؟
هدف-
چرا شما به پيش‌بيني نياز داريد؟
محدوده
زماني- دوره زماني پيش‌بيني شما كدام است؟
پيش
شرط و لازمه- شما بايد چه چيزهايي را داشته باشيد تا پيش‌بيني موفقيت‌آميز وجوه
نقد انجام دهيد؟
شكل-
چگونه پيش‌بيني تان را سازماندهي كنيد؟
ما
اين پنج موضوع را بطور جداگانه مورد بررسي قرار مي دهيم و مباني درك لازم براي شما
را جهت كنترل وجوه نقدتان را براين اساس قرار مي دهيم. هنگامي كه مباني كامل شد
نقطه شروع را بررسي خواهيم كرد.